Cumplimiento de Obligaciones Tributarias: Derecho Financiero, Fiscal y Tributario. ¿Por qué es un Deber Social?

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior

Universidad Bicentenaria de Aragua

Vicerrectorado Académico

Escuela de Administración de Empresas

San Joaquín de Turmero – Estado Táchira

 

 

Poder Tributario del Estado en: Desarrollo Social, Económico y Político del País.

 

                                                                                                                       Elaborado por:

                                                                            Edwin Leandro Domínguez Morales

C.I. 30.617.074

Derecho y Legislación Fiscal T1

   Todos los países tienen su manera de funcionar, cuentan con características humanas que los distinguen ante el resto del mundo, ciertos aspectos culturales como sus costumbres y tradiciones. Luego existe un punto más jurídico que distingue también los países como son las leyes y normas propias y legitimas de cada país. Siempre se debe considerar el ámbito jurídico, pues el derecho, como rama social, rige todas las actuaciones del ser humano, incluido el comercio. 

El derecho como ciencia, tiene distintas herramientas y distintos métodos para realizar sus estudios de manera exacta tanto en situaciones naturales y formales. En el aspecto fiscal y tributario, se encuentra que es una disciplina encargada o que tiene la finalidad de estudiar de manera sistemática la distintas normas que regulan la adquisición, administración y uso de los recursos necesarios para el desarrollo de la actividad estatal, así como las relaciones jurídicas de poderes.

 El poder tributario en un país, además de ser un área técnica y administrativamente compleja, es también vista de manera que proporciona financiamiento para que los gobiernos locales, estatales y nacionales lleven a cabo sus funciones. No sólo los salarios de los funcionarios se derivan de los impuestos públicos, sino que gracias a los ingresos de este legítimo recurso es posible crear bienes y servicios de uso común en la sociedad.

   En Venezuela, el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT), la tarea principal de este organismo es la gestión eficaz de todos los procesos relacionados con el Ministerio de Hacienda, es decir, la ejecución de las tareas de control y tributación en Venezuela. Es reconocida como una institución moderna, inteligente y ejemplar, acorde con las necesidades del desarrollo económico y social del país, promoviendo la creación y preservación de la cultura tributaria y la comprensión del cumplimiento de las obligaciones aduaneras y tributarias y las responsabilidades de todos los ciudadanos.

Obligación Tributaria

    De acuerdo con la ley general tributaria, un contribuyente es una persona que está sujeta a obligaciones tributarias de acuerdo con las normas tributarias. Además de la obligación tributaria principal, existen varios tipos de obligaciones tributarias que cumple el contribuyente, por lo que el contribuyente puede, o tiene que cumplir con esta obligación tributaria secundaria y, por lo tanto, el contribuyente sería una persona o entidad y el contribuyente sería otra persona.

   Las obligaciones tributarias son obligaciones que los ciudadanos (tanto personas físicas como jurídicas) tienen que cumplir con las administraciones tributarias estatales (SENIAT, fondo propio, fondo municipal), que, como veremos, pueden incluir el pago de determinadas cantidades u otro tipo de prestaciones. Las obligaciones tributarias son aquellas derivadas de la necesidad de pagar impuestos para cubrir los gastos públicos. 

  Es importante que todos, como contribuyentes, sean responsables de cumplir con sus obligaciones tributarias, ya que a partir de los impuestos cada entidad puede recaudar fondos y utilizarlos para diversas políticas gubernamentales. En general, la razón principal de la tributación es apoyar el gasto del gobierno, aunque a veces estos costos no son suficientes para respaldar ese gasto, situación que conduce a la deuda pública.

Derecho Financiero

  El derecho financiero es una disciplina jurídica relativamente nueva. En la década de 1950, un grupo de eminentes abogados formuló la base legal de los ingresos y gastos públicos y creó una rama independiente de la economía limpia. El derecho financiero se refiere al examen de las actividades financieras de las autoridades públicas de conformidad con los principios y normas constitucionales. La legislación financiera consta de muchas especies, organizadas en dos ramas: los ingresos públicos y los gastos públicos. Todo esto es el resultado del esfuerzo de eminentes abogados que pretenden hacer del derecho financiero una disciplina jurídica verdaderamente independiente y definitiva.

  Es una rama del derecho que regula la actividad financiera de los estados y demás entidades públicas; es decir, es un conjunto de normas que regulan la recaudación, administración y distribución de los recursos económicos necesarios para la vida de las personas públicas. También conocida como la Ley de Finanzas del Estado. Dado que la parte más importante y compleja del derecho fiscal es la que estudia los impuestos, no es de extrañar que la gente se refiera al derecho fiscal como una profesión jurídica que se ocupa de las finanzas públicas, aunque se enmarca dentro del marco del derecho fiscal.

  Es una forma de gestionar la percepción, manejo y consumo de los recursos financieros de que dispone el Estado para lograr su fin. La actividad financiera requiere de un plan de acción elaborado en forma de contabilidad y dinero (presupuesto) con todas las acciones necesarias para la obtención y utilización de los recursos económicos necesarios para asegurar las necesidades de la sociedad. A su vez, tales actividades (planificación y ejecución) son causa de varios procesos judiciales. Ésta es una actividad compleja que necesita estar regulada por normas de derecho. En otras palabras, es el sistema legal financiero del país. 

  Derecho Fiscal

  Es la rama del derecho público que cumple la función de regular y determinar todas las normas jurídicas, habilitando al Estado para implementar todas sus normas y requisitos tributarios. De esta manera, se pueden pagar varios tipos de gasto público para garantizar el buen funcionamiento de la sociedad moderna. Muchas personas probablemente se pregunten por qué el país necesita dinero de sus ciudadanos. Los gobiernos necesitan ingresos para operar e invertir en educación, salud, justicia, seguridad y canales de comunicación.

  Con el dinero recaudado en impuestos, el estado puede garantizar el normal funcionamiento de los espacios y servicios públicos que podemos utilizar. Empezando por la calle, parque, plaza y demás, para ofrecer su mantenimiento y finalmente lo que llamamos salud pública o educación. Además, utilizar ese dinero para pagar varios tipos de servicios, como programas de seguridad, rescate, educación, subsidios gubernamentales, deportes, entretenimiento, arquitectura y más. 

  Una vez que hemos analizado los componentes del derecho tributario, es importante señalar que el campo tiene ciertas características que lo definen, entre ellas:

• Forma parte del derecho público, especialmente del derecho financiero. 

• Determinar los ingresos para cumplir con los presupuestos de gastos del gobierno federal, estatal y local. 

• Tiene reglas fijas que no se pueden negociar ni negociar. 

• Se basa en el deber y no hay forma de ignorarlo. 

• Vigilar el cumplimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente. 

• Establece sanciones y multas si los contribuyentes no cumplen con sus obligaciones tributarias.

Derecho Tributario

  Esta área, con un conjunto de leyes, regula todo lo relacionado con la recaudación y administración de impuestos por parte de los contribuyentes públicos o de los órganos de la administración pública, independientemente de que sean personas físicas o jurídicas. Es una rama del derecho público que estudia las normas jurídicas que rigen el ejercicio de la potestad tributaria estatal con el objeto de obtener rentas de los particulares para sufragar los gastos públicos regionales destinados al bien común.

  También puede definirse como la rama del derecho público que regula el funcionamiento del estado y su uso de acuerdo a las instituciones encargadas de la recaudación y uso de los impuestos, el presupuesto, el crédito público y, en general, todo lo que tenga relación directa con propiedad del Estado.

  Sin embargo, podemos indicar a grandes rasgos lo que dicta la legislación fiscal y tributaria:

• Tarifas generales para empresas y particulares.

• Gestión de procesos y actividades y conversaciones con las autoridades competentes. 

• Recaudaciones varias, multas e inspecciones.

• Procedimientos de recursos y reclamaciones y declaraciones.

• Administración de los impuestos directos e indirectos que afectan el comercio interior y exterior.

   El derecho tributario juega un papel fundamental ya que fija normas e interviene en las actividades financieras con base en principios que promueven el desarrollo de la sociedad en cualquier ámbito. Es precisamente en esta rama del derecho donde resulta fundamental comprender los conceptos básicos de tributación y tributación. Por ejemplo, conocer la diferencia entre impuestos directos e indirectos o saber lo que tienen que pagar las personas físicas o jurídicas en relación con sus actividades profesionales y su patrimonio.

Hacienda Pública

  Es una de las herramientas más importantes en el sector público en las actividades financieras. Dada su importancia social, los planes nacionales de ingresos tradicionales, de analistas e investigadores, especialmente impuestos y es un complemento necesario de la investigación que realiza la fundación sobre diversos componentes del gasto público, como infraestructura, educación, sanidad o pensiones. El Ministerio de Hacienda del Estado es una agencia estatal que se encarga de proporcionar fondos de diversas fuentes para financiar el desarrollo del estado. Estos incluyen impuestos, derechos, productos y usos, y acuerdos de financiación.

  El Ministerio de Hacienda es responsable de la utilización del sistema tributario vigente en el país para la recaudación, administración y control del gasto público. No tiene facultad para formular y aprobar normas tributarias y su función se limita a su debida aplicación. Tampoco es responsable de la asignación de recursos a diversas actividades o proyectos en el país.

  Para fomentar el entendimiento y la cercanía a nuestros lectores, queremos dejar las siguientes interrogantes e invitarles a participar dejándonos sus respuestas, la pregunta es la siguiente:

¿Cuál creen que es la parte más importante de mantener una relación sana con las instituciones financieras y cuál organismos regulan esto en Venezuela?

Fuentes consultadas:

• Ramirez (2020). "Los Distintos Sujetos Tributarios Que Intervienen en las Relaciones Jurídico Tributarias". ferrerasociados.com. Recuperado 15 de febrero de 2023 en: https://ferrerasociados.com/los-diferentes-sujetos-tributarios-que-intervienen-en-las-relaciones-juridico-tributarias/ 

• Armas (2014). "La Tributación y La Economía Social en Venezuela". ojs.urbe.edu. Recuperado 15 de febrero de 2023 en:  http://ojs.urbe.edu/index.php/comercium/article/view/2037/4258

• López (2016). "Obligación Tributaria". economipedia.com. Recuperado 15 de febrero de 2023 en: https://economipedia.com/definiciones/obligacion-tributaria.html 

• Editorial Etecé (2021). “Derecho Financiero”. concepto.de. Recuperado 15 de febrero 2023 en: https://concepto.de/derecho-financiero/